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　　一、市人大常委會(huì)審議意見落實(shí)情況

　　8月28日，無(wú)錫市第十六屆人大常委會(huì)第十二次會(huì)議聽取和審議了《關(guān)于無(wú)錫市2017年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并提出了相關(guān)審議意見。對(duì)此，市政府高度重視，要求相關(guān)部門嚴(yán)格按照《無(wú)錫市審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改銷號(hào)的實(shí)施意見》，逐條落實(shí)整改，確保限期整改到位。市審計(jì)局嚴(yán)格落實(shí)審議意見，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

　?。ㄒ唬┏浞职l(fā)揮審計(jì)職能作用，深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

　　市審計(jì)局圍繞加快財(cái)政體制改革，完善公共財(cái)政體系，提高財(cái)政資金使用績(jī)效，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)資金的審計(jì)，將審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)一步向支出預(yù)算和政策落實(shí)拓展。在強(qiáng)化對(duì)一般公共預(yù)算審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的審計(jì)力度，切實(shí)提升審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面。突出對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)，推動(dòng)逐步完善專項(xiàng)資金進(jìn)入和退出機(jī)制。

　　（二）堅(jiān)持不懈抓好審計(jì)整改，推動(dòng)整改落實(shí)全覆蓋

　　市審計(jì)局對(duì)2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告中揭示的問(wèn)題，督促指導(dǎo)被審計(jì)單位對(duì)照問(wèn)題逐條逐項(xiàng)整改，整改一項(xiàng)銷號(hào)一項(xiàng)，確保審計(jì)查出的所有問(wèn)題全部落實(shí)整改。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的綜合分析，提出合理對(duì)策建議，推動(dòng)制度完善，促進(jìn)改革深化，進(jìn)一步提升審計(jì)監(jiān)督的水平。2015年以來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的2339個(gè)問(wèn)題，已經(jīng)整改“銷號(hào)”1833個(gè)，涉及金額177.03億元，“掛號(hào)”506個(gè)，通過(guò)審計(jì)回審解決整改落實(shí)。

　?。ㄈ┙夥潘枷腴_拓創(chuàng)新，不斷提升審計(jì)監(jiān)督水平

　　落實(shí)《關(guān)于在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中建立容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的辦法》，全面梳理分析容錯(cuò)糾錯(cuò)事項(xiàng)，組織“后評(píng)估”。進(jìn)一步解放思想，探索性的把容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制貫徹應(yīng)用至全部審計(jì)項(xiàng)目，做到全覆蓋。不斷加大績(jī)效審計(jì)力度，堅(jiān)持把績(jī)效審計(jì)理念貫穿于各類審計(jì)項(xiàng)目之中，突出資金審計(jì)與績(jī)效審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，提出改進(jìn)建議，進(jìn)一步完善管理體制和制度。積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，以大數(shù)據(jù)為核心，優(yōu)化大數(shù)據(jù)審計(jì)組織模式，加大數(shù)據(jù)采集整合力度，強(qiáng)化數(shù)據(jù)的綜合利用和安全管理，拓展大數(shù)據(jù)分析的深度和廣度，不斷提高審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和效益。

　　二、2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

　　2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告內(nèi)容如下：本級(jí)預(yù)算管理和決算草案審計(jì)、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)以及審計(jì)建議5個(gè)部分，涉及審計(jì)項(xiàng)目44個(gè)，共揭示問(wèn)題389個(gè)。

　　被審計(jì)單位的具體整改情況分3種類型進(jìn)行處理：第1類為“銷號(hào)”，即對(duì)已經(jīng)整改到位的問(wèn)題，按規(guī)定進(jìn)行“銷號(hào)”。第2類為“掛號(hào)”，主要包括兩種情況：一種情況是被審計(jì)單位已發(fā)生的問(wèn)題，既成事實(shí)難以追溯整改（如未按規(guī)定招投標(biāo)、未執(zhí)行政府采購(gòu)等），并承諾今后不再發(fā)生類似問(wèn)題；另一種情況是被審計(jì)單位正在整改，且有明確的整改進(jìn)度安排，但整改周期較長(zhǎng)的問(wèn)題，按規(guī)定進(jìn)行“掛號(hào)”。對(duì)作“掛號(hào)”處理的問(wèn)題，將通過(guò)審計(jì)整改回審或安排新一輪審計(jì)，檢查確認(rèn)后進(jìn)行“銷號(hào)”。第3類為“尚未整改”，即對(duì)整改不力或拒不整改的，確認(rèn)為“尚未整改”。

　　市審計(jì)局對(duì)涉及到的相關(guān)地區(qū)、部門和單位進(jìn)行了跟蹤檢查，督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。截至目前，2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)涉及的389個(gè)問(wèn)題，已整改“銷號(hào)”232個(gè)、“掛號(hào)”157個(gè)、無(wú)“尚未整改”問(wèn)題，整改“銷號(hào)”涉及金額共計(jì)36.84億元。各單位既重視整改，又重視制度完善，先后有25個(gè)單位根據(jù)審計(jì)建議，制定完善規(guī)章制度38項(xiàng)。

　?。ㄒ唬┮颜牟?ldquo;銷號(hào)”232個(gè)

　　在預(yù)算管理審計(jì)整改方面，市財(cái)政局根據(jù)各項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況調(diào)整年度預(yù)算，細(xì)化預(yù)算考核辦法，及時(shí)安排使用上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。完成了2018年至2020年中期財(cái)政規(guī)劃編制，實(shí)現(xiàn)了中期財(cái)政規(guī)劃的滾動(dòng)編制。在稅收征管方面，市稅務(wù)局快速落實(shí)整改，審計(jì)期間已將稅款1.09億元補(bǔ)征入庫(kù)，及時(shí)修補(bǔ)了征管漏洞。

　　在部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改方面，各被審計(jì)單位退回了違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼，對(duì)公務(wù)接待不規(guī)范、資產(chǎn)管理不完善等方面通過(guò)完善制度、調(diào)整賬務(wù)等方式進(jìn)行了整改。市財(cái)政局將各類規(guī)范性文件匯編成冊(cè)，加強(qiáng)政策宣傳，多次組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)規(guī)定，促進(jìn)規(guī)范管理。

　　在經(jīng)濟(jì)薄弱村脫困致富審計(jì)中，區(qū)、鎮(zhèn)兩級(jí)積極謀劃，通過(guò)加大租金收繳力度、撥付拖欠的補(bǔ)償款、嚴(yán)格村級(jí)財(cái)務(wù)管理等方式著力減輕村級(jí)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，助力經(jīng)濟(jì)薄弱村脫困致富；在“兩減六治三提升”專項(xiàng)行動(dòng)中，科學(xué)編制項(xiàng)目計(jì)劃，規(guī)范調(diào)整程序，加快餐廚（易腐）垃圾分類收運(yùn)體系建設(shè)，規(guī)范工程管理，推動(dòng)專項(xiàng)行動(dòng)切實(shí)見效。

　　在專項(xiàng)審計(jì)整改方面，各國(guó)有企業(yè)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了全面梳理，積極盤活閑置資金，提高資金收益；對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了全面清理，無(wú)證資產(chǎn)及時(shí)辦理權(quán)證，賬外資產(chǎn)及時(shí)入賬。在保障房管理方面，規(guī)范了工程類項(xiàng)目的招投標(biāo)行為，對(duì)不符合保障條件的家庭進(jìn)行了清退。在科技發(fā)展專項(xiàng)資金管理方面，修訂了管理制度，探索打造“科技創(chuàng)新綜合服務(wù)平臺(tái)”，強(qiáng)化對(duì)資金的跟蹤管理。

　?。ǘ┮颜?ldquo;掛號(hào)”157個(gè)

　　由于客觀原因，有157個(gè)問(wèn)題確認(rèn)整改還需要一段時(shí)間，作“掛號(hào)”處理。

　　1.有124個(gè)問(wèn)題是執(zhí)行制度不嚴(yán)格的問(wèn)題，需要被審計(jì)單位完善相關(guān)制度，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，杜絕問(wèn)題再次發(fā)生。如：未按規(guī)定招投標(biāo)、建設(shè)程序不到位等。

　　2.有33個(gè)問(wèn)題已開始整改，由于情況復(fù)雜、工作面廣量大，全部整改到位需要較長(zhǎng)時(shí)間。如：往來(lái)款正在清理、部分事項(xiàng)正在履行審批手續(xù)等。

　?。ㄈo(wú)“尚未整改”問(wèn)題

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題原因分析及相關(guān)建議

　?。ㄒ唬╅L(zhǎng)期未接受檢查的單位存在問(wèn)題較多

　　部分單位由于長(zhǎng)期未接受檢查，雖然部門資金量較小，業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單，但仍存在較多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不到位、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作薄弱等方面。對(duì)此，審計(jì)建議：一方面通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)、編制滾動(dòng)審計(jì)計(jì)劃等多種途徑繼續(xù)擴(kuò)大審計(jì)的覆蓋面，加大預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的力度，促進(jìn)各單位規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為；另一方面主管部門要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)等的宣傳和培訓(xùn)，加大內(nèi)部審計(jì)力度，不斷提高各單位預(yù)算管理水平。

　　（二）部分問(wèn)題屢審屢犯需高度關(guān)注

　　由于每年審計(jì)對(duì)象的不同，專項(xiàng)資金執(zhí)行率較低、未按規(guī)定招投標(biāo)、農(nóng)村“三資”管理不到位等問(wèn)題依然存在，這些問(wèn)題需引起高度關(guān)注。對(duì)此，審計(jì)建議：一方面主管部門要加強(qiáng)對(duì)問(wèn)題的研究，從制度層面不斷規(guī)范，避免問(wèn)題重復(fù)發(fā)生；另一方面要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，強(qiáng)化責(zé)任追究，加大問(wèn)責(zé)追責(zé)力度，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。

　?。ㄈ└鞑块T、各單位內(nèi)部管理能力需進(jìn)一步提升

　　從部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)來(lái)看，預(yù)算單位存在預(yù)決算管理不規(guī)范、固定資產(chǎn)管理不到位等問(wèn)題；從預(yù)算管理審計(jì)來(lái)看，存在非稅收入清理不到位、預(yù)算執(zhí)行數(shù)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確等問(wèn)題；從專項(xiàng)審計(jì)來(lái)看，存在項(xiàng)目審批手續(xù)不到位、申報(bào)審核把關(guān)不嚴(yán)等問(wèn)題。這些問(wèn)題都可以通過(guò)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，提升管理能力得到有效解決。對(duì)此，審計(jì)建議：各預(yù)算單位進(jìn)一步提高預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的能力，及時(shí)了解掌握相關(guān)制度規(guī)定，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行，堅(jiān)持不懈地提高單位內(nèi)部管理水平。

　　四、對(duì)審計(jì)整改實(shí)施長(zhǎng)效監(jiān)督的工作安排

　　對(duì)于受客觀條件限制，有些問(wèn)題落實(shí)整改需要較長(zhǎng)時(shí)間，市審計(jì)局將通過(guò)定期發(fā)出整改督查函，督促單位盡早整改到位。對(duì)于需要通過(guò)回審或安排新一輪審計(jì)檢查確認(rèn)的問(wèn)題，市審計(jì)局將于審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施兩年后，按照規(guī)定逐一檢查問(wèn)題有無(wú)再次發(fā)生，防止屢審屢犯。整改回審情況將向市人大作專題匯報(bào)。

　　市審計(jì)局將進(jìn)一步落實(shí)《無(wú)錫市審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改銷號(hào)的實(shí)施意見》，主動(dòng)對(duì)接被審計(jì)單位，與被審計(jì)單位共同推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)，促進(jìn)被審計(jì)單位不斷完善相關(guān)制度規(guī)定，不斷提高管理水平，形成整改的長(zhǎng)效機(jī)制。

來(lái)源：無(wú)錫市審計(jì)局